ESPPs: Impôts Avancés Comment le formulaire 1099-B de l'IRS et le rapport de coûts ont-ils changé pour les ventes d'actions acquises de mes options d'achat d'actions, actions restreintes ou ESPP Que dois-je faire différemment en raison des changements? Année, votre société de courtage émettra IRS formulaire 1099-B à la mi-Février de l'année suivante. Il s'agit d'un document important que vous devez avoir pour remplir votre déclaration de revenus pour l'année de vente. De nombreuses sociétés de courtage reformatent le formulaire 1099-B dans leur propre déclaration de remplacement. Qu'ils émettent au lieu de la forme réelle IRS. L'IRS reçoit également les informations déclarées et il correspond à l'information que vous fournissez sur le formulaire 8949 et l'annexe D de votre déclaration de revenus. Changements importants dans les rapports sur formulaire 1099-B Il ya quelques années, le formulaire 1099-B a changé pour exiger plus de détails sur la vente d'actions. Pour les ventes d'actions acquises à compter du 1er janvier 2011, les courtiers ont dû vous rendre compte des dates d'acquisition des actions, de votre assiette fiscale (c.-à-d. De la base du coût) et des gains en capital à long ou à court terme. Avant cela, seul le produit brut des ventes devait être déclaré sur le formulaire 1099-B après la vente de l'action au cours de l'exercice. Cette information supplémentaire peut être utile, même si elle peut être source de confusion à la place. Le 1099-B pour les ventes d'actions faites en 2016 ressemble beaucoup à la version pour l'année d'imposition 2015. Cependant, la version 2014 a introduit quelques changements majeurs que vous devriez garder à l'esprit lors de l'examen de votre 1099-B pour les ventes d'actions en 2016: En 2014, l'IRS a redessiné le formulaire pour faire correspondre ses numéros de boîte avec les colonnes sur le formulaire 8949, qui Que vous utilisez pour déclarer la vente d'actions. Une boîte en haut au centre du formulaire 1099-B indique la case appropriée à vérifier près du haut du formulaire 8949 lors de la déclaration de la vente. Le produit que votre courtier rapporte doit être net de commissions et frais. Une boîte (case 1g) a été ajoutée pour les ajustements. Ne confondez pas ceci avec les ajustements nécessaires pour la compensation d'actions qui sont discutés ci-dessous. La case 1g s'applique uniquement au montant de toute perte non déductible dans une vente de lavage ou au montant de l'escompte sur le marché accumulé. Questions spéciales pour la rémunération en actions Les règlements et les instructions 1099-B continuent d'évoluer. À compter des subventions versées le 1 er janvier 2014 ou après cette date, il est interdit aux courtiers d'inclure le revenu de la rémunération à base d'actions dans la base déclarée dans le formulaire 1099-B (voir les pages 2930 du règlement final publié en 2013). Votre courtier rapportera uniquement ce que vous avez payé pour le stock à l'exercice, l'achat ou l'acquisition des droits. Pour les subventions effectuées avant cette date, votre société de courtage peut volontairement déclarer les informations de base complètes ajustées avec l'élément de rémunération. Dans toute information supplémentaire qu'il donne, votre courtier peut inclure la partie de la base complète non déclarée à l'IRS. Ce que vous devez savoir pour les ventes d'actions faites en 2016 Pour 2016, les ventes d'actions de la société acquises à partir de la rémunération en actions et des ESPPs, les courtiers peuvent soit (1) déclarer la base des coûts complets pour les pré - 2014, tout en n'indiquant que la base partielle des subventions ultérieures, ou (2) déclarer la base partielle non désaisonnalisée pour toutes les subventions. Par conséquent, vous devrez faire ce qui suit: 1. Comprendre ce qui est ou n'est pas sur le 1099-B envoyé à l'IRS. Si cela n'est pas clairement expliqué, demandez à votre entreprise et à son fournisseur de services de plan d'actions (c'est-à-dire courtier) si un revenu de compensation a été inclus dans la base. 2. Effectuer un ajustement approprié du gain ou de la perte provenant de la vente sur le formulaire 8949 et l'annexe D si la composante de rémunération de la base n'est pas incluse dans le formulaire 1099-B. Le formulaire 8949 de l'IRS et l'annexe D ont une colonne à utiliser pour cet ajustement (vous indiquez la base figurant sur le formulaire 1099-B et ajustez-le indirectement dans cette colonne). Particulièrement déroutant pour les stocks restreints et les UAR Les règlements finaux font une exception pour le stock qui n'est pas acquis en espèces, c'est-à-dire ce qui est techniquement appelé un titre non couvert. Cela signifie que pour les actions restreintes et les UAR, et peut-être aussi pour l'exercice des DPVA, la partie de la base d'imposition qui est égale au revenu de compensation reconnu n'est pas déclarée à l'IRS: les renseignements sur les coûts 1099-B soumis à l'IRS auront un Espace vide ou 0 pour ces subventions. Seul le prix d'achat d'exercice des options d'achat d'actions ou d'actions ESPP acquises en 2011 ou plus tard doit avoir sa base déclarée. Alerte: Étant donné que votre société de courtage peut inclure uniquement la partie de la rémunération de votre base de coûts sur le formulaire 1099-B pour les ventes d'actions acquises à partir de subventions versées en 2014 ou plus tard, il est probable que la base de coûts indiquée dans l'encadré 1e sera trop faible Ou la case 1e est vide. Pour éviter de payer trop d'impôts, vous devez ajuster le gainloss sur le formulaire 8949 et l'annexe D ou, si l'encadré 1e de la base est vide, il suffit de rapporter la base correcte. Vous n'avez pas besoin d'obtenir un formulaire corrigé 1099-B de votre courtier, comme le rapport est suivant les règles de l'IRS. Pour plus d'informations, y compris plus de détails sur la base de coûts et quelques conseils de retour d'impôt, consultez l'article connexe sur ces sujets et questions. Voir également les FAQ sur l'évitement de certaines des plus grandes erreurs de retour d'impôt avec les stock-options. Restreint. ESPPs. Et SARs. Examiner les ordres permanents Compte tenu des changements apportés aux rapports sur les coûts, examinez la question de savoir si vous devez modifier une ordonnance permanente de défaut de votre compte pour que les actions soient utilisées à la vente. Ceci est particulièrement important pour le stock que vous avez acquis à partir d'exercices d'options, l'acquisition restreinte d'actions de RSU, ou les achats de marché à divers moments (c'est-à-dire la base d'imposition varie). Sinon, l'ordre par défaut sera automatiquement premier entré, premier sorti (FIFO) lorsque vous vendez le stock de la société. En vertu des règles de procédure que les courtiers doivent suivre, un ordre permanent ne peut être modifié que jusqu'à la date de règlement. Auparavant, vous pourriez vous en sortir en indiquant simplement les actions vendues sur votre déclaration de revenus. Alors que vous pouvez trouver mieux de dire à votre courtier de livrer les actions avec le coût le plus élevé pour minimiser les impôts, lorsque vous avez des actions ISO et ESPP cela pourrait entraîner des conséquences fiscales indésirables avec une disqualification ISO disposition ou un ESPP disqualifying disposition. Vous devriez en discuter avec votre conseiller. Alerte: si vous avez des actions de votre société dans des comptes de divers types de rémunération à base d'actions, telles que des actions d'exercices ISO, des achats d'ESPP et des acquisitions d'unités d'actions restreintes, assurez-vous d'identifier celles que vous souhaitez utiliser. La vente involontaire d'autres actions peut déclencher des conséquences fiscales indésirables (par exemple, une disposition disqualifiante d'actions ISO ou ESPP). Cette situation peut nécessiter un changement dans l'ordre permanent. Formule 1099 Option d'achat d'actions Compensation d'emploi comprend souvent plus que juste un salaire, il est de plus en plus fréquent pour les entreprises d'offrir à leurs employés des options d'achat d'actions. Si un employé décide d'exercer ses options d'achat d'actions puis de les vendre, son courtier lui remettra un formulaire 1099-B détaillant ses opérations de vente pour l'année. Un employé peut utiliser ce formulaire pour calculer sa dette fiscale. Chaque courtier ou échange de troc est tenu de déposer un 1099-B pour chaque personne à qui ce courtier a vendu des actions, obligations, matières premières, contrats à terme, contrats à terme ou tout instrument de dette. Les titres couverts (ceux pour lesquels les actions détenues par les investisseurs), y compris ceux qui ont des gains à court terme et à long terme et des titres non couverts, doivent être déclarés sur des formulaires distincts 1099-B, à la fois à l'IRS et à l'investisseur. Les investisseurs peuvent s'attendre à recevoir leur 1099 bien avant jour fiscal. Exercice d'actions Étant donné que les options d'achat d'actions sont offertes à des taux inférieurs à la valeur de marché, le revenu imposable est considéré comme la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché. Votre employeur est responsable de déclarer cet élément de rémunération à l'IRS cependant, si l'employeur ne le fait pas, vous devez toujours déclarer le revenu sur votre formulaire 1040. Dans la plupart des cas, l'option d'achat d'actions est non qualifiée, ce qui signifie que le revenu tiré des options d'achat d'actions est déclaré lorsque l'option est exercée et peut être imposée en fonction de gains en capital à court ou à long terme. L'IRS utilise un formulaire 1099-B pour vérifier et suivre les revenus de placements que vous avez pu gagner au cours d'une année d'imposition donnée. Parce que l'investisseur et l'IRS reçoivent un 1099, le gouvernement sait exactement combien vous devez en gains en capital. Bien que les courtiers en services complets calculent souvent la dette fiscale pour leurs clients, ceux qui ont des comptes avec d'autres types d'entreprises s'appuient sur leur formulaire 1099-B pour déterminer leur dette fiscale et de garder un suivi de leurs investissements d'une année à l'autre. Court terme vs long terme Si vous exercez et vendez vos actions dans un délai d'un an ou moins, vos gains sont considérés à court terme. De même, si vous exercer et vendre vos actions plus d'un an plus tard, l'IRS considère ces revenus comme des gains en capital à long terme. Les transactions dans votre 1099-B indiquent que votre passif d'impôt est égal à la différence entre votre prix d'exercice et le prix de vente, multiplié par le nombre d'actions. Un comptable peut être nécessaire pour vous aider à déterminer le passif d'impôt sur vos options d'achat d'actions. Options de stock de ndash de CPFA Q. Les options d'achat d'actions expirent A. Les options d'achat d'actions expirent. La période d'expiration varie d'un régime à l'autre. Suivez vos périodes d'exercice optionsrsquo et les dates d'expiration très étroitement parce qu'une fois vos options expirent, ils sont sans valeur. Il existe souvent des règles spéciales pour les employés licenciés et retraités et les employés décédés. Ces événements de vie peuvent accélérer l'expiration. Consultez les règles de votre plan pour plus de détails sur les dates d'expiration. Q. Comment l'acquisition des droits affecte-t-elle lorsque je peux exercer mes options A. Votre régime peut avoir une période d'acquisition qui influe sur le temps que vous devez exercer vos options. Une période d'acquisition des droits est une période pendant la durée de l'octroi de l'option que vous devez attendre jusqu'à ce que vous soyez autorisé à exercer vos options. Herersquos un exemple: si la durée de votre option d'octroi est de 10 ans, et votre période d'acquisition est de deux ans, vous pouvez commencer à exercer vos options acquises à la date du second anniversaire de l'octroi de l'option. Cela signifie essentiellement que vous disposez d'un délai de huit ans pendant lequel vous pouvez exercer vos options. C'est ce qu'on appelle la période d'exercice. Généralement, pendant la période d'exercice, vous pouvez décider combien d'options d'exercer à la fois et quand les exercer. Q. Une option d'achat d'actions est-elle la même chose qu'une action de l'actionnaire émetteur A. Non. Une option d'achat vous donne juste le droit d'acheter les actions sous-jacentes représentées par l'option pour une période future à un prix préétabli. Q. Puis-je utiliser une option plus d'une fois? R. Non. Une fois qu'une option d'achat d'actions a été exercée, elle ne peut plus être utilisée. Q. Les options versent-elles des dividendes A. Non. Les dividendes ne sont pas payés sur les options d'achat d'actions non levées. Q. Qu'arrive-t-il à vos options d'achat d'actions si vous quittez votre employeur A. Il ya habituellement des règles spéciales en cas de départ de votre employeur, de retraite ou de décès. Consultez votre employeur pour connaître les règles du régime. Q. Quelle est la juste valeur marchande d'une option A. La juste valeur marchande est le prix utilisé pour calculer votre gain imposable et les retenues d'impôt pour les options d'achat d'actions non qualifiées ou l'impôt minimum de remplacement pour les options d'achat d'actions incitatives, . La juste valeur marchande est définie par le plan de votre société. Q. Que sont les dates d'interdiction et quand sont-elles utilisées? A. Les dates d'interdiction sont des périodes avec des restrictions sur l'exercice des options d'achat d'actions. Les dates de blackout coïncident souvent avec la date de fin d'exercice de la société, les calendriers des dividendes et la fin de l'année civile. Pour plus d'informations sur les dates d'interruption de votre plan, veuillez consulter les règles du plan de l'entreprise. Q. Je viens d'exécuter un exercice et de vendre mes options d'achat d'actions, quand la transaction est-elle réglée A. Votre exercice d'option d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je obtenir le produit de ma vente d'options d'achat d'actions A. Votre exercice d'options d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je utiliser le compte Fidelity? Pensez à votre compte Fidelity comme un compte de courtage offrant des services de gestion de trésorerie, des outils de planification et de guidance, des opérations en ligne et un large éventail de placements comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement. Utilisez votre compte Fidelity comme une passerelle vers les produits et services de placement qui peuvent répondre à vos besoins. Apprendre encore plus. Questions fréquemment posées au sujet des impôts Q. Y at-il des incidences fiscales lorsque les options d'achat d'actions sont exercées? R. Oui, il y a des répercussions fiscales et elles peuvent être importantes. Exercer des options d'achat d'actions est une transaction sophistiquée et parfois compliquée. Avant d'envisager l'exercice de vos options d'achat d'actions, assurez-vous de consulter un conseiller fiscal. Q. L'année dernière, j'ai exercé certaines options d'achat d'actions pour les employés non qualifiés dans le cadre d'une opération d'exercice et de vente (exercice de ldquocashless exerciserdquo). Pourquoi les résultats de cette transaction sont-ils reflétés à la fois sur mon W-2 et sur un formulaire 1099-B A. Fidelity travaille à rendre votre transaction d'exercice et de vente simple et transparente pour vous, donc il vous semble être une seule transaction . Aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, cependant, une opération d'exercice et de vente (exercice sans numéraire) d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés est traitée comme deux opérations distinctes: un exercice et une vente. La première transaction est l'exercice de vos options d'achat d'actions pour employés, dans lequel l'écart (la différence entre votre prix de subvention et la juste valeur marchande des actions au moment de l'exercice) est traité comme un revenu de rémunération ordinaire. Il est inclus sur votre formulaire W-2 que vous recevez de votre employeur. La juste valeur marchande des actions acquises est déterminée selon les règles de votre régime. Il est généralement le prix du stock à la fin du marché dayrsquos avant. La deuxième transaction ndash la vente des actions vient d'être acquise est traitée comme une transaction distincte. Cette transaction de vente doit être déclarée par votre courtier sur le formulaire 1099-B et elle figure à l'annexe D de votre déclaration de revenus fédérale. Le formulaire 1099-B indique le produit brut des ventes, et non pas le montant du revenu net. Vous n'aurez donc pas à payer deux fois l'impôt sur ce montant. Votre base d'imposition des actions acquises dans le cadre de l'exercice est égale à la juste valeur marchande des actions moins le montant que vous avez payé pour les actions (le prix de subvention) plus le montant traité comme revenu ordinaire (le spread). Dans une opération d'exercice-vente, votre assiette fiscale sera normalement égale au prix de vente dans la transaction de vente ou à proximité de celle-ci. Par conséquent, vous ne mentionnerez pas normalement un gain ou une perte minimal, le cas échéant, sur l'étape de vente de cette transaction (bien que les commissions payées sur la vente réduisent le produit des ventes indiqué à l'annexe D, ce qui entraînerait en soi un court - la perte en capital à terme égale à la commission versée). Une opération d'exercice et de détention d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés comprend uniquement la partie d'exercice de ces deux opérations et n'implique pas le formulaire 1099-B. Vous devez noter que le traitement fiscal de ces transactions peut varier d'un État à l'autre et que le traitement fiscal des options d'achat d'actions incitatives suit des règles différentes. Vous êtes invité à consulter votre conseiller fiscal concernant les conséquences fiscales de vos exercices d'options d'achat d'actions. Q. Qu'est-ce qu'une disposition disqualifiante A. Une disposition disqualifying survient lorsque vous vendez des actions avant la période d'attente spécifiée, ce qui a des incidences fiscales. Les disqualifications s'appliquent aux options d'achat d'actions incitatives et aux régimes d'achat d'actions admissibles. Pour plus de renseignements, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Quelle est la taxe minimale de remplacement (AMT) A. La taxe minimale de remplacement (AMT) est un régime fiscal qui complète le régime fédéral d'impôt sur le revenu. L'objectif de l'AMT est de s'assurer que toute personne qui bénéficie de certains avantages fiscaux paiera au moins un montant minimum d'impôt. Pour de plus amples renseignements sur la façon dont l'AMT peut influer sur votre situation, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Comment puis-je payer les taxes lorsque je lance une transaction d'exercice et de vente A. Les impôts dus sur le gain (juste valeur marchande au moment de la vente, moins le prix de subvention), déduction faite des commissions de courtage et des frais applicables d'un Exercice-vente sont déduits du produit de la vente d'actions. Votre employeur fournit des taux de retenue d'impôt. Pour plus d'informations, reportez-vous à la section Exercice des options d'achat d'actions. Vous pouvez communiquer avec votre conseiller fiscal pour obtenir de l'information sur la situation. Q. Comment puis-je vendre des actions de mon compte qui ne font pas partie de mon plan d'options? A. Connectez-vous à votre compte et sélectionnez les options suivantes: Les différents lots d'actions de mon compte Fidelity A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Positions dans le menu déroulant. Dans cet écran, cliquez sur Bases de coûts dans l'onglet du milieu et sélectionnez Afficher les lots à partir des positions où plusieurs lots d'actions existent. Les lots de lots en bleu indiquent des actions qui, s'ils sont vendus, peuvent avoir des incidences fiscales et sont assujettis à des disqualifications. Q. Comment puis-je déterminer l'implication fiscale si je vendais mes actions? A. Sous Select Action - positionscost, Fidelity affiche en bleu la perte de gain pour le lot spécifique. Après avoir cliqué sur le lot, le message suivant peut apparaître: Vos transactions de vente déclarées comprennent une ou plusieurs ventes d'actions que vous avez acquises dans le cadre d'un régime de rémunération à base d'actions qui sont des disqualifications aux fins fiscales dont le gain peut être considéré comme un revenu ordinaire plutôt que comme un capital Gain. Q. Comment puis-je sélectionner un lot d'actions spécifique lors de la vente d'actions de la société A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Trade Stock dans le menu déroulant. Dans cet écran, sélectionnez le numéro de compte que vous souhaitez vendre vos actions. Entrez le nombre d'actions, le symbole et le prix, puis cliquez sur Partager des actions spécifiques. Entrez les lots spécifiques que vous souhaitez vendre et la priorité qu'ils seront vendus. Sélectionnez Continuer, Vérifiez votre commande et sélectionnez Passer commande. Si vous détenez des lots qui peuvent donner lieu à une disposition de qualification différente (voir ci-dessus), vous devriez considérer attentivement les conséquences fiscales de votre spécification de lot.
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